Impôt sur le revenu brésilien 2026 : comment se préparer et éviter les audits

Le Impôt sur le revenu au Brésil 2026 Le calendrier fiscal brésilien commence officiellement le 27 février, date à laquelle les employeurs et les institutions doivent remettre les déclarations de revenus aux employés et aux retraités. Ces déclarations sont essentielles pour organiser la documentation et préparer correctement votre déclaration de revenus, afin d'éviter les contrôles de l'administration fiscale brésilienne.

Bien que la législation ait récemment changé en ce qui concerne les exemptions de revenus, ces nouvelles règles ne s'appliqueront qu'à la déclaration 2027, concernant les revenus perçus en 2026. Pour la déclaration de cette année, les seuils standards restent en vigueur.

Principaux changements et mises à jour législatives

Une question fréquente concerne la nouvelle exonération pour les personnes qui gagnent jusqu'à 5 000 BRL par mois. Selon la loi 15.270/2025, cette exonération ne s'applique qu'aux revenus perçus en 2026, ce qui signifie qu'elle prendra effet dans la déclaration de 2027. De même, les nouvelles règles concernant les bénéfices supérieurs à 50 000 BRL ne s'appliquent qu'à la déclaration de l'année suivante.

Pour Impôt sur le revenu au Brésil 2026, Les limites d'exemption actuelles restent en vigueur, l'exemption mensuelle maximale étant d'environ 3 036 BRL, soit l'équivalent de deux salaires minimums.

Qui doit déclarer

Contribuables tenus de déposer Impôt sur le revenu au Brésil 2026 comprennent ceux qui en 2025 :

• Vous avez perçu un revenu imposable (salaires, pensions, revenus locatifs) supérieur à 33 888 BRL.
• Revenu gagné exonéré, non imposable ou exclusivement imposé supérieur à 200 000 BRL.
• Recettes brutes générées par les activités rurales supérieures à 169 440 BRL ou plan de compensation des pertes rurales.
• a réalisé des plus-values sur la vente d'actifs ou de droits.
• Négociés sur les marchés boursiers, les matières premières ou les contrats à terme dépassant 40 000 BRL.
• A effectué des opérations de day-trade en réalisant des gains nets.
• Posséder des actifs d'une valeur supérieure à 800 000 BRL au 31 décembre.
• Avoirs étrangers déclarés ou participation à des entités contrôlées par des étrangers.
• Vous avez reçu des dividendes ou des revenus financiers étrangers.

Qui est exempté ?

Pour Impôt sur le revenu au Brésil 2026, Les personnes qui gagnent jusqu'à 2 428,80 BRL par mois ne sont pas tenues de faire une déclaration. La nouvelle exonération pour les revenus inférieurs à 5 000 BRL ne s'applique qu'aux déclarations 2027.

Documents requis

Les contribuables doivent préparer les documents suivants Impôt sur le revenu au Brésil 2026:

Documents d'identification :

• Pièce d'identité officielle avec CPF (RG ou CNH)
• Preuve de résidence
• CPF du conjoint
• Numéro d'inscription au registre des électeurs
• Reçu de la déclaration de l'année précédente (si disponible)
• Inscription au PIS, au NIT ou à l'INSS
• Informations sur les personnes à charge

Documents relatifs aux revenus :

• Les déclarations de revenus des employeurs, des pensions ou de l'INSS
• Relevés bancaires et d'investissement (épargne, revenu fixe, PGBL/VGBL)
• Rapports sur les revenus locatifs
• Déclarations sur les pensions privées
• Revenus du programme d'incitation

Revenus et paiements variables :

• Notes de courtage pour les transactions boursières
• DARF (bordereaux de paiement de l'impôt)
• Compte de résultat des investissements

Si vous changiez d'emploi

Si vous avez quitté une entreprise en 2025 et que vous n'avez pas reçu votre déclaration de revenus, contactez immédiatement les RH. Déclarer des revenus sans documentation appropriée peut entraîner un audit, retarder les remboursements d'impôts ou affecter le financement et d'autres opérations financières.

Délais et remboursements

Le Impôt sur le revenu au Brésil 2026 La période de dépôt des demandes de remboursement devrait commencer au début du mois de mars et se terminer le dernier jour ouvrable du mois de mai. Les remboursements sont effectués par lots, le premier étant attendu pour le 29 mai et le dernier pour la fin du mois de septembre.

Conseils pour éviter les audits

1. Rassemblez toutes les déclarations de revenus avant de commencer votre déclaration.
2. Conservez les reçus pour les frais médicaux, les frais d'études et les frais liés aux personnes à charge.
3. Vérifiez les relevés d'investissement et les plus-values.
4. Mettez à jour vos données personnelles avec précision, y compris les personnes à charge et les avoirs étrangers.
5. Évitez de soumettre des informations incomplètes ou incohérentes.

En organisant leurs documents à l'avance et en comprenant la législation en vigueur, les contribuables peuvent déposer les documents suivants Impôt sur le revenu au Brésil 2026 de manière sûre et efficace.

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Double imposition : le Brésil a-t-il conclu une convention fiscale avec votre pays d'origine ?

Le Brésil a conclu des conventions de double imposition avec environ 35 pays, parmi lesquels la France, l'Italie, l'Espagne, le Portugal, l'Autriche, la Suisse, le Canada, le Japon, la Chine et les Pays-Bas. Deux cas revêtent une importance particulière pour bon nombre de nos clients : Allemagne a mis fin à son traité avec le Brésil en 2005 ; il n'existe donc plus, depuis 2006, de convention de double imposition entre l'Allemagne et le Brésil, et la États-Unis n’en a jamais eu. Dans les deux cas, la double imposition n’est évitée que grâce aux règles unilatérales de chaque pays : le Brésil accorde un crédit d’impôt pour l’impôt étranger payé sur les mêmes revenus dans plusieurs situations, tandis que l’Allemagne et les États-Unis disposent de leurs propres règles en matière de crédit d’impôt étranger. Il est donc essentiel de planifier votre résidence fiscale avant de déménager ou d’acheter un bien immobilier. Les revenus locatifs provenant d’un bien immobilier brésilien sont toujours imposés en premier lieu au Brésil, qu’il existe ou non une convention fiscale.

Dernière mise à jour : octobre 2026. Cet article fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ; veuillez vérifier votre situation particulière auprès d'un expert-comptable brésilien.

Questions fréquemment posées

Qui doit remplir une déclaration d'impôt sur le revenu au Brésil en 2026 ?

Entre autres, toute personne ayant perçu en 2025 des revenus imposables (salaires, pensions, revenus locatifs) supérieurs à 33 888 BRL, des revenus exonérés ou exclusivement imposés supérieurs à 200 000 BRL, des plus-values résultant de la cession d’actifs, des opérations boursières d’un montant supérieur à 40 000 BRL, des actifs d’une valeur supérieure à 800 000 BRL au 31 décembre, ou encore des actifs étrangers, des dividendes ou des revenus financiers.

Un propriétaire étranger d'un appartement à Rio doit-il faire une déclaration au Brésil ?

Les revenus locatifs perçus au Brésil sont imposables au Brésil. Les propriétaires non-résidents paient l'impôt sur les loyers perçus ; les résidents doivent déclarer le bien immobilier et les loyers dans leur déclaration annuelle. Les règles diffèrent selon que vous êtes résident ou non-résident ; veuillez donc vérifier votre statut auprès d'un expert-comptable avant de percevoir le premier loyer.

Quelle est la date limite de déclaration d'impôt sur le revenu pour 2026 au Brésil ?

Les déclarations de revenus doivent être déposées au plus tard le 27 février 2026 ; la période de dépôt devrait s'étendre du début du mois de mars au dernier jour ouvrable du mois de mai 2026. Les remboursements sont versés par tranches, de fin mai à fin septembre.

La nouvelle exonération de 5 000 BRL s'applique-t-elle à la déclaration de 2026 ?

Non. La loi n° 15.270/2025 s'applique aux revenus perçus en 2026 et, par conséquent, à la déclaration de 2027. Pour la déclaration de 2026, les seuils actuels restent en vigueur, l'abattement mensuel s'élevant à environ 3 036 BRL.

Quels documents dois-je préparer ?

Une pièce d'identité officielle comportant le numéro CPF, un justificatif de domicile, le reçu de l'année précédente, les attestations de revenus délivrées par les employeurs ou les organismes de retraite, les relevés bancaires et d'investissement, les déclarations de revenus locatifs, les relevés de courtage et les bulletins de paiement DARF, ainsi que les informations relatives aux personnes à charge et à tout patrimoine situé à l'étranger.

Comment éviter un contrôle fiscal (« malha fina ») ?

Rassemblez tous vos relevés de revenus avant de remplir votre déclaration, conservez les justificatifs des frais médicaux et scolaires déductibles, vérifiez vos relevés d'investissement et vos plus-values, tenez à jour vos données personnelles et celles de vos personnes à charge, et ne transmettez jamais de chiffres incomplets ou incohérents.

Existe-t-il une convention de double imposition entre l'Allemagne et le Brésil ?

Non. L'Allemagne a dénoncé la convention en 2005 et celle-ci n'a pas été remplacée. Un résident allemand percevant des revenus provenant du Brésil, ou un résident brésilien percevant des revenus provenant d'Allemagne, s'appuie sur les règles unilatérales de crédit d'impôt étranger de chaque pays (en Allemagne, § 34c de l'EStG) pour éviter une double imposition. Les revenus locatifs provenant d’un appartement à Rio sont imposés au Brésil ; la question de savoir s’ils sont à nouveau imposés en Allemagne, et selon quelles modalités, dépend de votre lieu de résidence fiscale – veuillez vous renseigner auprès d’un conseiller fiscal dans les deux pays.

Existe-t-il une convention fiscale entre les États-Unis et le Brésil ?

Non. Les États-Unis et le Brésil n’ont jamais conclu de convention fiscale en matière d’impôt sur le revenu. Les citoyens américains restent imposables aux États-Unis sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux et bénéficient d’un crédit d’impôt étranger au titre de l’impôt brésilien acquitté ; le Brésil, quant à lui, accorde un crédit d’impôt au titre de l’impôt américain dans les situations réciproques. Veuillez planifier votre situation de résidence et vos obligations déclaratives (notamment FBAR et FATCA) avec un conseiller avant d’effectuer tout achat.