2026 年巴西所得税：如何准备和避免审计

"(《世界人权宣言》) 巴西所得税 2026 日历从 2 月 27 日正式开始，这一天雇主和机构必须向雇员和退休人员提交收入报表。这些报表对于整理文件和正确准备报税至关重要，有助于避免巴西税务机关的审计。.

尽管最近有关收入豁免的立法有所变化，但这些新规则仅适用于 2027 年的申报，涉及 2026 年赚取的收入。对于今年的申报，标准门槛仍然有效。.

主要变化和立法更新

一个常见问题涉及月收入不超过 5000 BRL 的个人的新免税额。根据第 15.270/2025 号法律，该豁免仅适用于 2026 年赚取的收入，这意味着它将在 2027 年的申报中生效。同样，关于利润超过 50,000 BRL 的新规定也只适用于下一年的申报。.

对于 巴西所得税 2026, 目前的免税限额仍然有效，每月最高免税额约为 3 036 BRL，相当于两份最低工资。.

谁必须申报

需要申报的纳税人 巴西所得税 2026 包括那些在 2025 年

• 获得应纳税收入（工资、养老金、租金收入）超过 33 888 BRL。.
• 赚取的免税、不征税或专门征税收入超过 20 万巴西雷亚尔。.
• 农村活动产生的总收入超过 169 440 BRL 或计划弥补农村损失。.
• 曾因出售资产或权利而获得资本收益。.
• 在证券交易所、商品交易所或期货交易所交易的金额超过 40,000 BRL。.
• 进行日间交易，获得净收益。.
• 截至 12 月 31 日，拥有价值超过 80 万巴西雷亚尔的资产。.
• 申报的外国资产或参与外国控制的实体。.
• 收到外国红利或金融收入。.

豁免对象

对于 巴西所得税 2026, 月收入不超过 2 428.80 BRL 的个人无需申报。收入不超过 5,000 BRL 的新豁免仅适用于 2027 年的申报。.

所需文件

纳税人应准备以下材料 巴西所得税 2026:

身份证件：

• 带有公积金的正式身份证件（RG 或 CNH）
• 居住证明
• 配偶的中央公积金
• 选民登记号
• 上一年的申报收据（如有）
• PIS、NIT 或 INSS 注册
• 受抚养人详情

收入文件：

• 雇主、养老金或 INSS 的收入报表
• 银行和投资报表（储蓄、固定收入、PGBL/VGBL）
• 租金收入报告
• 私人养老金报表
• 奖励计划收入

可变收入和付款：

• 股票交易的经纪票据
• 缴税单（DARF）
• 投资收益表

如果您换了工作

如果您在 2025 年离开公司，但尚未收到收入报表，请立即联系人力资源部门。在没有适当文件的情况下申报收入可能会导致审计、延迟退税或影响融资和其他财务运作。.

截止日期和退款

"(《世界人权宣言》) 巴西所得税 2026 申报期预计从 3 月初开始，到 5 月最后一个工作日结束。退款分批发放，第一批预计在 5 月 29 日，最后一批在 9 月底。.

避免审计的技巧

1. 在开始申报前收集所有收入报表。.
2. 保留医疗、教育和受抚养人相关费用的收据。.
3. 核实投资报表和资本收益。.
4. 准确更新个人数据，包括受抚养人和国外资产。.
5. 避免提交不完整或不一致的信息。.

通过及早整理文件并了解现行法律，纳税人可以在以下情况下进行申报 巴西所得税 2026 安全、高效。.

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双重征税：巴西是否与您的祖国签订了税收协定？

巴西与约35个国家签署了避免双重征税协定，其中包括法国、意大利、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞士、加拿大、日本、中国和荷兰。有两类情况对我们的许多客户而言尤为重要： 德国 于2005年终止了与巴西的条约，因此自2006年以来，德巴两国之间便不再存在避免双重征税协定，而 美国 从未签订过此类协定。在这两种情况下，避免双重征税仅依赖于各国的单边规定——巴西在多种情况下会对同一项收入已缴纳的外国税款给予抵免，而德国和美国则各有自己的外国税款抵免规则——因此，在搬迁或购房之前规划好您的税务居住地至关重要。 来自巴西房产的租金收入，无论是否存在税收协定，均须首先在巴西纳税。.

最后审核时间：2026年10月。本文仅提供一般性信息，不构成税务建议——请向巴西会计师确认您自身的情况。.

常见问题

2026年，哪些人需要提交巴西所得税申报表？

除其他情况外，凡是在2025年获得应税收入（工资、养老金、租金收入）超过33,888巴西雷亚尔，或免税或仅需纳税的收入超过200,000巴西雷亚尔， 出售资产产生的资本利得、超过40,000巴西雷亚尔的股票交易、截至12月31日价值超过800,000巴西雷亚尔的资产，或境外资产、股息及金融收入。.

在里约拥有一套公寓的外国业主是否必须在巴西进行申报？

在巴西获得的租金收入需在巴西纳税。非居民业主需就收到的租金缴税；居民则需在年度纳税申报中将房产和租金一并申报。居民与非居民的纳税规则有所不同，因此请在收取第一笔租金前咨询会计师，确认您的纳税身份。.

巴西2026年的所得税申报截止日期是什么时候？

损益表必须在2026年2月27日前提交；申报期预计从3月初开始，至2026年5月的最后一个工作日结束。退税款将从5月底至9月底分批发放。.

新的5,000巴西雷亚尔免税额是否适用于2026年的纳税申报？

不。第15.270/2025号法律适用于2026年获得的收入，因此适用于2027年的纳税申报。对于2026年的纳税申报，现行免税额标准保持不变，每月免税额约为3,036巴西雷亚尔。.

我需要准备哪些文件？

附有CPF编号的官方身份证件、居住证明、上一年度的收据、雇主或养老金机构出具的收入证明、银行及投资对账单、租金收入报告、证券交易单据和DARF付款单，以及受抚养人信息和任何境外资产的详细情况。.

如何避免被审计（malha fina）？

在提交报税表之前，请收集好所有的收入明细表，保留可抵扣的医疗和教育费用的收据，核对投资明细表和资本利得，及时更新个人资料及受抚养人信息，切勿提交不完整或数据不一致的报税表。.

德国和巴西之间有双重征税协定吗？

不。德国已于2005年终止了该协议，且此后未再签署替代协议。从巴西获得收入的德国居民，或从德国获得收入的巴西居民，需依据各自国家单方面的外国税款抵免规则（在德国为《所得税法》第34c条）来避免双重征税。 来自里约热内卢公寓的租金收入在巴西纳税；该收入是否以及如何在德国再次纳税，取决于您的税务居住地——请向两国的税务顾问确认此事。.

美国和巴西之间有税收协定吗？

不。美国和巴西从未缔结过所得税协定。美国公民的全球收入仍需在美国纳税，并可就已在巴西缴纳的税款申请外国税款抵免；反之，巴西在互惠情况下也允许抵免在美国缴纳的税款。购房前，请咨询专业顾问，妥善规划您的居住地及申报事宜（包括FBAR和FATCA）。.