Fiscalidad de los ingresos por alquiler en Brasil: Una guía completa para arrendadores
Esta guía resume las consideraciones fiscales clave, los gastos deducibles, las tarifas y los requisitos de información para ayudarle a gestionar sus ingresos por alquiler de forma eficaz.
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Comprender el impuesto sobre la renta de los alquileres
Propietarios en Brasil debe pagar el impuesto sobre la renta por los ingresos de alquilery calculan el impuesto sobre el importe neto percibido tras las deducciones. En otras palabras, sólo pagará impuestos sobre la renta que quede después de restar los gastos permitidos. Estos gastos deducibles suelen incluir:
Cuotas de condominio - gastos de mantenimiento y gestión del edificio o complejo.
Impuestos sobre la propiedad (IPTU) - impuesto municipal anual sobre bienes inmuebles.
Tasas de eliminación de basuras - tasas por recogida y eliminación de residuos.
Gastos de gestión del alquiler - costes pagados a un gestor inmobiliario o a una agencia de alquiler.
En consecuencia, los propietarios reducen sus ingresos imponibles por alquiler restando estos gastos legítimos antes de calcular sus impuestos.
Fiscalidad para residentes y no residentes
Brasil diferencia entre impuestos residentes y no residentes cuando se trata de ingresos por alquiler.
Residentes
Si usted es un residente fiscal en Brasil, paga el impuesto sobre la renta de alquiler en virtud del escala progresiva del impuesto sobre la rentaque oscila entre 0% a 27,5% dependiendo de sus ingresos totales. Por ejemplo, los residentes que ganan menos del umbral de exención (que es de unos 1.903,98 BRL al mes) pueden no deber impuestos sobre los ingresos por alquiler.
Además, los residentes deben declarar los ingresos por alquiler en su declaración anual del impuesto sobre la renta (IRPF), que consolida todas las fuentes de ingresos del ejercicio.
No residentes
Por el contrario, propietarios no residentes pagar un retención a tanto alzado del 15 % sobre los ingresos por alquiler percibidos de bienes situados en Brasil. Esta tasa se aplica en el momento en que se recibe el alquiler, y sin escala progresiva se aplica.
Es importante destacar que los no residentes no puede deducir muchos de los gastos que los residentes pueden reclamar al calcular la renta imponible.
Obligaciones adicionales para los arrendadores no residentes
Los no residentes también deben cumplir requisitos administrativos específicos.
1. Nombrar a un apoderado residente:
Los propietarios extranjeros suelen nombrar un representante residente en Brasil para gestionar las declaraciones y los pagos de impuestos. Este apoderado suele gestionar las obligaciones fiscales de alquiler en nombre del no residente.
2. Utilice el NIF del abogado (CPF) para los pagos:
Los pagos de impuestos por ingresos de alquiler pagados por no residentes suelen tramitarse bajo el apoderamiento del Número CPF, en lugar del NIF extranjero del propietario.
3. Follow specific due dates:
Residents generally pay their tax by the end of the month following receipt of rent. However, non-residents usually must pay tax on the same day the rent is received or have the tax withheld at source.
Requisitos de información
Residents must file an annual tax return and include all rental income and deductions.
By contrast, non-residents do not use the regular annual income tax return system. Instead, their representative files a Withholding Tax Declaration (Declaração de Imposto Retido na Fonte – DIRF) or similar reporting events depending on evolving tax requirements.
Preguntas frecuentes
Puede utilizar esta guía para familiarizarse con las normas, leyes y demás información importante relacionada con el visado de Brasil.
Sí, los gastos de reparación directamente relacionados con el mantenimiento de la propiedad y necesarios para el alquiler pueden deducirse de sus ingresos por alquiler.
Sí, los arrendadores no residentes deben obtener un número de identificación fiscal brasileño (CPF) para facilitar el pago de impuestos y otras transacciones financieras.
Los retrasos en los pagos pueden dar lugar a penalizaciones y cargos por intereses. Es crucial respetar los plazos de pago para evitar posibles problemas.
Los pagos de intereses hipotecarios no son deducibles de los ingresos por alquiler a efectos fiscales.
Tener una cuenta bancaria local en Brasil puede simplificar los pagos de impuestos y las transacciones, pero no siempre es un requisito estricto para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Asegúrese de buscar el asesoramiento de un profesional fiscal cualificado o de un asesor jurídico para navegar con precisión por las complejidades de la fiscalidad de los ingresos por alquiler en Brasil. Estar informado y cumplir la normativa le ayudará a gestionar sus ingresos por alquiler de forma eficiente y a evitar cualquier complicación legal o financiera.
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