L'imposition des revenus locatifs au Brésil : Un guide complet pour les propriétaires
Ce guide présente les principales considérations fiscales, les dépenses déductibles, les taux et les exigences en matière de déclaration pour vous aider à gérer efficacement vos revenus locatifs.
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Comprendre l'impôt sur les revenus locatifs
Propriétaires au Brésil doit payer l'impôt sur les revenus locatifs, et ils calculent l'impôt sur le montant net reçu après déduction. En d'autres termes, vous ne payez l'impôt que sur le loyer restant après déduction des frais déductibles. Ces dépenses déductibles comprennent généralement
Frais de copropriété - les frais d'entretien et de gestion du bâtiment ou du complexe.
Impôts fonciers (IPTU) - taxe municipale annuelle sur les biens immobiliers.
Frais d'enlèvement des ordures ménagères - les redevances pour la collecte et l'élimination des déchets.
Frais de gestion locative - les frais payés à un administrateur de biens ou à une agence de location.
Par conséquent, les propriétaires réduisent leur revenu locatif imposable en soustrayant ces dépenses légitimes avant de calculer leur impôt.
Le Brésil fait une distinction entre l'impôt résidents et non-résidents lorsqu'il s'agit de revenus locatifs.
Si vous êtes un résident fiscal au Brésil, vous payez l'impôt sur les revenus locatifs en vertu de la barème progressif de l'impôt sur le revenu, qui s'échelonne de 0% à 27.5% en fonction de votre revenu total. Par exemple, les résidents qui gagnent moins que le seuil d'exemption (qui est d'environ 1 903,98 BRL par mois) peuvent ne pas devoir d'impôt sur les revenus locatifs.
En outre, les résidents doivent déclarer les revenus locatifs dans leur la déclaration annuelle d'impôt sur le revenu (IRPF), qui consolide toutes les sources de revenus de l'année.
En revanche, propriétaires non-résidents payer un précompte mobilier forfaitaire de 15 % sur les revenus locatifs provenant de biens situés au Brésil. Ce taux s'applique au moment où le loyer est perçu, et pas de barème progressif s'applique.
Il est important de noter que les non-résidents ne peut pas déduire une grande partie des dépenses que les résidents peuvent demander lors du calcul de leur revenu imposable.
Obligations supplémentaires pour les propriétaires non-résidents
Les non-résidents doivent également satisfaire à des exigences administratives spécifiques.
1. Désignez un mandataire résident :
En règle générale, les propriétaires étrangers désigner un représentant résident au Brésil pour s'occuper des déclarations et des paiements d'impôts. Ce mandataire gère généralement les obligations en matière d'impôt sur les loyers pour le compte du non-résident.
2. Utilisez le numéro d'identification fiscale de l'avocat (CPF) pour les paiements :
Les paiements d'impôts sur les revenus locatifs versés par des non-résidents sont généralement traités sous la responsabilité du mandataire. Numéro CPF, au lieu du numéro d'identification fiscale étranger du propriétaire.
3. Respectez des échéances précises :
Les résidents paient généralement leurs impôts avant la fin du mois suivant la réception du loyer. Toutefois, les non-résidents doivent généralement payer l'impôt le jour même de la réception du loyer ou que l'impôt soit retenu à la source.
Les résidents doivent remplir une déclaration d'impôt annuelle et inclure tous les revenus locatifs et les déductions.
En revanche, les non-résidents ne pas utiliser le système de déclaration annuelle de revenus. Au lieu de cela, leur représentant dépose une Déclaration de retenue à la source (Declaração de Imposto Retido na Fonte - DIRF) ou d'autres événements similaires en fonction de l'évolution des exigences fiscales.
Oui, les frais de réparation directement liés à l'entretien du bien et nécessaires à la location peuvent être déduits de vos revenus locatifs.
Oui, les propriétaires non-résidents doivent obtenir un numéro d'identification du contribuable brésilien (CPF) pour faciliter le paiement des impôts et d'autres transactions financières.
Les retards de paiement peuvent entraîner des pénalités et des intérêts. Il est essentiel de respecter les délais de paiement pour éviter tout problème potentiel.
Les intérêts hypothécaires ne sont pas déductibles des revenus locatifs à des fins fiscales.
Le fait de disposer d'un compte bancaire local au Brésil peut simplifier le paiement des impôts et les transactions, mais n'est pas toujours une condition stricte de conformité fiscale.
Veillez à demander l'avis d'un fiscaliste ou d'un conseiller juridique qualifié pour vous y retrouver dans la complexité de l'imposition des revenus locatifs au Brésil. Le fait d'être informé et de respecter les règles vous aidera à gérer efficacement vos revenus locatifs et à éviter toute complication juridique ou financière.
Nos experts seraient ravis d'apporter leur expertise et leurs idées et de vous aider aujourd'hui.
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