L'imposition des revenus locatifs au Brésil : Un guide complet pour les propriétaires
Ce guide présente les principales considérations fiscales, les dépenses déductibles, les taux et les exigences en matière de déclaration pour vous aider à gérer efficacement vos revenus locatifs.
Investir et gagner un revenu
Comprendre l'impôt sur les revenus locatifs
Landlords in Brazil must pay income tax on rental income, and they calculate the tax on the net amount received after deductions. In other words, you only pay tax on the rent that remains after subtracting allowed costs. These deductible expenses commonly include:
Condo fees — maintenance and management charges for the building or complex.
Property taxes (IPTU) — annual municipal tax on real estate.
Garbage disposal fees — charges for waste collection and disposal.
Rental management fees — costs paid to a property manager or rental agency.
Consequently, landlords reduce their taxable rental income by subtracting these legitimate expenses before calculating their tax.
Imposition des résidents et des non-résidents
Brazil differentiates between tax residents et non-residents when it comes to rental income.
Residents
If you are a tax resident in Brazil, you pay rental income tax under the progressive income tax scale, which ranges from 0% to 27.5% depending on your total income. For example, residents who earn less than the exemption threshold (which is around BRL 1,903.98 per month) may owe no tax on rental income.
Moreover, residents must report rental earnings in their annual income tax return (IRPF), which consolidates all sources of income for the year.
Non-Residents
In contrast, non-resident landlords pay a flat withholding tax of 15 % on rental income received from property located in Brazil. This rate applies at the time the rent is received, and no progressive scale applies.
Importantly, non-residents cannot deduct many of the expenses that residents may claim when calculating taxable income.
Additional Obligations for Non-Resident Landlords
Non-residents must also meet specific administrative requirements.
1. Appoint a resident attorney-in-fact:
Foreign landlords generally appoint a resident representative in Brazil to handle tax filings and payments. This attorney-in-fact typically manages rental tax obligations on behalf of the non-resident.
2. Use the attorney’s tax ID (CPF) for payments:
Tax payments for rental income paid by non-residents are usually processed under the attorney-in-fact’s CPF number, instead of the landlord’s foreign tax ID.
3. Follow specific due dates:
Residents generally pay their tax by the end of the month following receipt of rent. However, non-residents usually must pay tax on the same day the rent is received or have the tax withheld at source.
Exigences en matière de rapports
Residents must file an annual tax return and include all rental income and deductions.
By contrast, non-residents do not use the regular annual income tax return system. Instead, their representative files a Withholding Tax Declaration (Declaração de Imposto Retido na Fonte – DIRF) or similar reporting events depending on evolving tax requirements.
Questions fréquemment posées
Vous pouvez utiliser ce guide pour vous familiariser avec les règles, les lois et autres informations importantes relatives au visa brésilien.
Oui, les frais de réparation directement liés à l'entretien du bien et nécessaires à la location peuvent être déduits de vos revenus locatifs.
Oui, les propriétaires non-résidents doivent obtenir un numéro d'identification du contribuable brésilien (CPF) pour faciliter le paiement des impôts et d'autres transactions financières.
Les retards de paiement peuvent entraîner des pénalités et des intérêts. Il est essentiel de respecter les délais de paiement pour éviter tout problème potentiel.
Les intérêts hypothécaires ne sont pas déductibles des revenus locatifs à des fins fiscales.
Le fait de disposer d'un compte bancaire local au Brésil peut simplifier le paiement des impôts et les transactions, mais n'est pas toujours une condition stricte de conformité fiscale.
Veillez à demander l'avis d'un fiscaliste ou d'un conseiller juridique qualifié pour vous y retrouver dans la complexité de l'imposition des revenus locatifs au Brésil. Le fait d'être informé et de respecter les règles vous aidera à gérer efficacement vos revenus locatifs et à éviter toute complication juridique ou financière.
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