Налогообложение доходов от аренды в Бразилии: Исчерпывающее руководство для арендодателей
В данном руководстве описаны основные налоговые аспекты, вычитаемые расходы, ставки и требования к отчетности, которые помогут Вам эффективно управлять доходом от сдачи в аренду.
Инвестируйте и получать доход
Понимание подоходного налога на доход от аренды
Landlords in Brazil must pay income tax on rental income, and they calculate the tax on the net amount received after deductions. In other words, you only pay tax on the rent that remains after subtracting allowed costs. These deductible expenses commonly include:
Condo fees — maintenance and management charges for the building or complex.
Property taxes (IPTU) — annual municipal tax on real estate.
Garbage disposal fees — charges for waste collection and disposal.
Rental management fees — costs paid to a property manager or rental agency.
Consequently, landlords reduce their taxable rental income by subtracting these legitimate expenses before calculating their tax.
Налогообложение для резидентов и нерезидентов
Brazil differentiates between tax residents и non-residents when it comes to rental income.
Residents
If you are a tax resident in Brazil, you pay rental income tax under the progressive income tax scale, which ranges from 0% to 27.5% depending on your total income. For example, residents who earn less than the exemption threshold (which is around BRL 1,903.98 per month) may owe no tax on rental income.
Moreover, residents must report rental earnings in their annual income tax return (IRPF), which consolidates all sources of income for the year.
Non-Residents
In contrast, non-resident landlords pay a flat withholding tax of 15 % on rental income received from property located in Brazil. This rate applies at the time the rent is received, and no progressive scale applies.
Importantly, non-residents cannot deduct many of the expenses that residents may claim when calculating taxable income.
Additional Obligations for Non-Resident Landlords
Non-residents must also meet specific administrative requirements.
1. Appoint a resident attorney-in-fact:
Foreign landlords generally appoint a resident representative in Brazil to handle tax filings and payments. This attorney-in-fact typically manages rental tax obligations on behalf of the non-resident.
2. Use the attorney’s tax ID (CPF) for payments:
Tax payments for rental income paid by non-residents are usually processed under the attorney-in-fact’s CPF number, instead of the landlord’s foreign tax ID.
3. Follow specific due dates:
Residents generally pay their tax by the end of the month following receipt of rent. However, non-residents usually must pay tax on the same day the rent is received or have the tax withheld at source.
Требования к отчетности
Residents must file an annual tax return and include all rental income and deductions.
By contrast, non-residents do not use the regular annual income tax return system. Instead, their representative files a Withholding Tax Declaration (Declaração de Imposto Retido na Fonte – DIRF) or similar reporting events depending on evolving tax requirements.
Часто задаваемые вопросы
Вы можете использовать это руководство для ознакомления с правилами, законами и другой важной информацией, относящейся к визе в Бразилию.
Да, расходы на ремонт, непосредственно связанный с содержанием недвижимости и необходимый для целей сдачи в аренду, могут быть вычтены из Вашего дохода от аренды.
Да, арендодатели-нерезиденты должны получить бразильский идентификационный номер налогоплательщика (CPF) для облегчения налоговых платежей и других финансовых операций.
Несвоевременные платежи могут привести к начислению штрафов и процентов. Очень важно придерживаться сроков платежей, чтобы избежать возможных проблем.
Выплаты процентов по ипотеке не вычитаются из дохода от аренды для целей налогообложения.
Наличие счета в местном банке в Бразилии может упростить налоговые платежи и операции, но не всегда является строгим требованием для соблюдения налогового законодательства.
Убедитесь, что Вы обратились за советом к квалифицированному специалисту по налогообложению или юристу, чтобы точно ориентироваться в сложностях налогообложения доходов от аренды в Бразилии. Информированность и соблюдение требований законодательства помогут Вам эффективно управлять своим доходом от аренды и избежать каких-либо юридических или финансовых осложнений.
Свяжитесь с нами, и мы поможем Вам уже сегодня
Наши эксперты и разработчики с удовольствием внесут свой опыт и знания и помогут Вам уже сегодня.